FXと他の金融商品の損益通算先物・株・仮想通貨・投資信託
国内のFXの損益は、同じ「先物取引に係る雑所得等」の範囲でのみ損益通算できます。株式、投資信託、暗号資産、給与とは通算できません。通算できるもの・できないものを整理します。
公的機関・公式資料などの一次情報と照合して作成しています。このサイトについて
FXと他の金融商品の損益通算とは
損益通算とは、ある所得の損失を、ほかの所得の利益と相殺して、税金を減らす仕組みです。国内の登録業者のFXは、「先物取引に係る雑所得等」に分類され、通算できる範囲が、限られます。
通算できるもの
国税庁の説明では、FXの差金等決済による損失は、他の「先物取引に係る雑所得等」の金額との損益通算が可能です。
| 通算できる相手 | 内容 |
|---|---|
| 国内の登録業者のFX（複数口座） | すべて合算して計算 |
| 取引所FX（くりっく365など） | 先物取引に係る雑所得等に含まれる |
| 商品先物取引・日経225先物・オプション取引 | 同じ区分（一定の取引） |
通算できないもの
| 相手 | 理由 |
|---|---|
| 給与・事業・不動産などの所得 | 国税庁の説明で、「先物取引に係る雑所得等以外の所得との損益通算はできない」 |
| 株式・ETF・投資信託の譲渡損益、配当 | 別の分離課税（上場株式等）で、区分が異なる |
| 暗号資産（仮想通貨）の損益 | 現行の取扱いでは、一般に雑所得の総合課税。FXとは別（課税の見直しが議論されているため、最新は国税庁で確認） |
| 海外業者のFXの損益 | 総合課税の雑所得。国内FXとは通算できない（国税庁 No.1521・No.1522 の対象が国内の登録業者との取引に限られるため） |
暗号資産のデリバティブ
国税庁の説明では、店頭デリバティブ取引のうち、一定の暗号資産に係るものは、先物取引に係る雑所得等の対象から、除かれています。暗号資産の証拠金取引と、FXは、通算できません。最新の扱いは、国税庁で確認してください。
損失の繰越
通算してもなお、引ききれない損失は、翌年以後3年間、繰り越せます（損失の繰越控除・損失が出たときの確定申告参照）。繰り越した損失も、先物取引に係る雑所得等の範囲内でしか、差し引けません。
FXと他の金融商品の損益通算の具体例
| 取引 | 損益 |
|---|---|
| 国内FX（A社） | +80万円 |
| 国内FX（B社） | −30万円 |
| くりっく365 | −10万円 |
| 合計（先物取引に係る雑所得等） | +40万円 |
| 国内株式の売却損 | −50万円（通算できない） |
FXとくりっく365の損益は、合算できます。株の損失は、この40万円から引けません。
区分ごとの管理表の例
複数の金融商品を持つ人は、区分別に、損益を記録しておくと、申告が楽になります。
| 区分 | 含まれる取引 | 通算の範囲 |
|---|---|---|
| 先物取引に係る雑所得等 | 国内FX・取引所FX・先物・オプション | 区分内でのみ通算・繰越 |
| 上場株式等 | 株式・ETF・投資信託 | 区分内でのみ通算 |
| 総合課税の雑所得 | 海外FX・暗号資産など | 雑所得の範囲内 |
表を作っておくと、どこに、どの損益を入れるかで、迷いません。
FXと他の金融商品の損益通算の注意点
- 確定申告では、先物取引に係る雑所得等の金額の計算明細書に、損益を記入します。
- ほかの金融商品の損失を、FXの利益から引こうとする申告は、誤りになります。
- 損益通算の範囲は、税制改正で変わる可能性が、あります。最新の内容を、国税庁で確認します。
FXと他の金融商品の損益通算でよくあるミス
- 株の損失で、FXの利益を減らせると思う。
- 暗号資産と、FXの損益を通算してしまう。
- 海外FXの損失を、国内FXの利益から引く。
FXと他の金融商品の損益通算のチェックリスト
- 通算したい取引が、同じ区分か、確認したか。
- 取引相手が、国内の登録業者か。
- 計算明細書を、添付したか。
FXと他の金融商品の損益通算のFAQ（よくある質問）
Q. FXの損失を、給与から引けますか？
A. 引けません。繰越控除で、将来のFXの利益と相殺します。
Q. 株の利益が出ている年に、FXで損をしたら？
A. 相殺できません。FXの損失は、FXなどの、先物取引に係る雑所得等の利益とのみ、通算されます。
Q. NISAの損益は？
A. NISA口座の損益は、もともと課税の対象外で、通算の対象にも、なりません（NISAとFXの違い参照）。
筆者の見解（FXと他の金融商品の損益通算）
「損益通算」は、ルールを知らないと、期待外れになりやすい制度だと思います。FXの損失は、FXの利益でしか取り戻せないと、割り切って考えると、損失の繰越の重要性が、理解しやすくなります。複数の金融商品を、使う人ほど、区分ごとに、損益を管理することを、おすすめします。
FXと他の金融商品の損益通算の関連項目
- FXの税金の基本
- 損失の繰越控除
- 損失が出たときの確定申告
- 申告分離課税
- NISAとFXの違い
出典（一次情報）
本記事は情報提供を目的としており、投資助言・売買の推奨ではありません。「筆者の見解」は一つの考え方であり、結果を保証するものではありません。FX取引は元本を上回る損失が生じるおそれがあります。