先物取引と取引所FXの税金申告分離課税20.315%の考え方
取引所FX（くりっく365など）や先物取引は、国内の登録業者のFXと同じ「先物取引に係る雑所得等」として、申告分離課税の約20.315%で課税されます。通算の範囲と、源泉徴収がない点を整理します。
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先物取引と取引所FXの税金とは
国税庁によると、一定の先物取引の差金等決済による損益は、「先物取引に係る雑所得等」として、他の所得と分けて、所得税15％（ほか地方税5％）の申告分離課税で課税されます（No.1522）。店頭FXと取引所FXは、同じ区分で扱われます。
対象になる取引
| 区分 | 例 |
|---|---|
| 店頭FX | 国内の登録業者を相手にするFX |
| 取引所FX | 取引所で行う、通貨の先物取引 |
| 株価指数先物 | 日経225先物など |
| オプション取引 | 一定の取引 |
| 商品先物取引 | 一定の取引 |
詳細な範囲は、国税庁のNo.1522に、列挙されています。対象外の取引（暗号資産に係る一部のデリバティブ取引など）も、あります。
税率の内訳
| 税目 | 税率 |
|---|---|
| 所得税 | 15% |
| 復興特別所得税 | 所得税額の2.1% |
| 住民税 | 5% |
| 合計 | 約20.315％ |
計算の方法は、店頭FXと同じです（FXの税金の計算方法参照）。
損益通算と繰越
| 項目 | 内容 |
|---|---|
| 損益通算 | 他の先物取引に係る雑所得等の間で可能 |
| 他の所得との損益通算 | できない |
| 損失の繰越 | 翌年以後3年間 |
| 繰越の手続 | 確定申告で、付表と明細書を添付（損失が出たときの確定申告参照） |
店頭FXの損失を、取引所FXの利益と相殺できます（逆も同じ）。複数の商品を使う人は、区分内で合算して計算します（損益通算参照）。
源泉徴収の有無
先物取引には、株式の特定口座（源泉徴収あり）のような、税金を、あらかじめ、差し引いてくれる仕組みが、一般にありません。そのため、自分で確定申告をして、納税します。
| 項目 | 株式（特定口座・源泉徴収あり） | 先物取引・FX |
|---|---|---|
| 税金の差し引き | 取引会社が代行できる | ない（自分で申告） |
| 確定申告 | 不要にできる | 原則、必要（20万円ルールなどあり） |
取引所FXの特徴
| 項目 | 内容 |
|---|---|
| 取引の相手 | 取引所（会社が、相手ではない） |
| 取引の透明性 | 価格が取引所で決まる |
| 証拠金 | 取引所のルールで管理 |
| 税金 | 店頭FXと同じ（先物取引に係る雑所得等） |
取引所FXと店頭FXで、税金の差は、ありません。選ぶ基準は、コスト・約定・安全性です。
先物取引と取引所FXの税金の注意点
- 対象の取引かどうかは、取引会社の年間取引報告書や、国税庁の案内で確認します。
- 海外の取引所での取引は、扱いが異なることがあります。国税庁や税務署に確認します。
- 取引の種類によって、計算明細書への記入が変わる場合があります。
先物取引と取引所FXの税金でよくあるミス
- 取引所FXの利益を、申告しない。
- 店頭FXの損失と取引所FXの利益を、別々に扱ってしまう。
- 源泉徴収があると、思い込む。
先物取引と取引所FXの税金のチェックリスト
- 取引の種類が、先物取引に係る雑所得等に該当するか、確認したか。
- すべての口座の損益を、合算したか。
- 確定申告の準備を、進めているか。
先物取引と取引所FXの税金のFAQ（よくある質問）
Q. くりっく365の税金は？
A. 店頭FXと同じく、約20.315％の申告分離課税です。
Q. 日経225先物と、FXの損益を相殺できますか？
A. 同じ区分（先物取引に係る雑所得等）に含まれるため、相殺できます。
Q. 源泉徴収されないのは、なぜですか？
A. 制度として、特定口座の源泉徴収の対象ではないためです。自分で申告します。
筆者の見解（先物取引と取引所FXの税金）
先物取引と店頭FXが、同じ区分で扱われることは、複数の商品で取引する人にとって、大きな利点だと考えます。損益通算や繰越を活用するためにも、区分ごとに損益を管理する習慣を、早めに身につけておくことを、おすすめします。
先物取引と取引所FXの税金の関連項目
出典（一次情報）
本記事は情報提供を目的としており、投資助言・売買の推奨ではありません。「筆者の見解」は一つの考え方であり、結果を保証するものではありません。FX取引は元本を上回る損失が生じるおそれがあります。